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咨询方法与实务7——流动资金分项详细估算

2007-03-16 14:39  来源:  字体:  打印

  [背景材料]

  项目达到设计生产能力后,劳动定员240人,年标准工资为l.5万元/人,年福利为工资总额的14%。年其他费用20820万元(其中其他制造费用820万元),年外购原材料、燃料动力费9482万元。经营成本为30877万元。年修理费218万元。年销售收入为50000万元。各项流动资金最低周转天数分别为:应收账款45天,现金30天,应付账款60天,原材料、燃料、动力90天,在产品3天,产成品20天。

  [问题]用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。

  [解答]

  (1)周转次数=360/最低周转天数

  各项流动资金周转次数分别为应收账款8次,现金12次,应付账款6次,原材料、燃料、动力4次,在产品120次,产成品18次。

  (2)外购原材料燃料动力=年外购原材料燃料动力/周转次数=9482÷4=2371(万元)

  (3)在产品=(年外购原、燃料动力+年工资、福利+年修理费+年其他制造费用)/周转次数

       =(9482+240×1.5×1.14+218+820)÷120=91(万元)

  (4)产成品=年经营成本/周转次数=30877÷18=1715(万元)

  (5)应收帐款=年销售收入/周转次数=50000÷8=6250(万元)

  (6)现金=(年工资及福利+年其他费用)/周转次数=(410+20820)÷12=1769(万元)

  (7)应付帐款=年外购材料、燃料动力/周转次数=9482÷6=1580(万元)

  (8)流动资金=流动资产-流动负债=2371+91+1715+6250+1769-1580=10616(万元)

  [复习提示]

  流动资金=流动资产-流动负债

  (1)流动资产=应收帐款+存货+现金

  ①应收帐款=年销售收入/周转次数

  ②存货=年外购原材、料燃料动力+在产品+产成品

  其中:外购原材料、燃料动力=年外购原材、料燃料动力/周转次数

  在产品=(年外购原、燃料动力+年工资、福利+年修理费+年其他制造费用)/周转次数

  产成品=年经营成本/周转次数

  ③现金=(年工资及福利+年其他费用)/周转次数

  (2)流动负债=应付帐款=年外购材料、燃料动力/周转次数

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