1.企业所得税的概念

　　企业所得税是对在中华人民共和国境内企业（外商投资企业和外国企业除外）的生产经营所得和其他所得依法征收的一种税。

　　2.企业所得税的计税依据

　　（1）纳税人和征税范围

　　在中华人民共和国境内，以企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》（应交个人所得税）。

　　新颁布的《中华人民共和国企业所得税法》将企业分为居民企业和非居民企业。（了解内容）

　　（2）计税依据和税率

　　企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

　　企业所得税实行25%的比例税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率20%.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率。

　　3.企业所得税的计算

　　应纳税额=应纳税所得额×税率-减免抵免税额

　　其中：应纳税所得额=收入-扣除项目-不征税收入-免税收入（免征税的所得）-允许弥补的以前年度亏损

　　4.企业所得税的减免

　　1）免税

　　（1）国债利息收入；

　　（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

　　（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

　　（4）符合条件的非营利组织的收入。

　　2）减税

　　（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

　　（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

　　（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

　　（4）符合条件的技术转让所得；

　　（5）本法第三条第三款规定的所得。