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质量技术资格精讲之企业内部控制

2015-02-10 13:31 来源:建设工程教育网整理 打印 | 收藏 |
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  组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业组织机构有两个层面:一是法人的治理结构问题,涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系,二是管理部门设置及其关系,对财务管理来说,就是如何确定财务管理的广度和深度,由此产生集权管理和分级管理的组织模式。职务分工主要解决不相容职务分离。所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任,即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。企业内部主要不相容职务有:授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。这五种职务之间应实行如下分离:

  (1)授权批准职务与执行业务职务相分离。

  (2)业务经办职务与审核监督职务分离。

  (3)业务经办职务与会计记录职务分离。

  (4)财产保管职务与会计记录职务分离。

  (5)业务经办职务与财产保管职务相分离。

责任编辑:南瓜妹
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