2010年，某企业A项固定资产的账面价值为100万元，其计税基础为120万元；B应收款的账面价值为200万元，其计税基础为160万元；C应付款的账面价值为200万元，其计税基础为160万元；D预收款的账面价值为200万元，其计税基础为300万元。则该企业当期的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A.40
B.60
C.100
D.140
正确答案D
答案解析：资产的账面价值高于其计税基础、负债的账面价值低于其计税基础，均应列入应纳税暂时性差异。于是，B应收款的两者差异40万元、D预收款的两者差异100万元，计140万元属于应纳税暂时性差异。AC两项共计60万元属于可抵扣暂时性差异。参见教材P115～117。
扫一扫 立即关注
Copyright © 2005 - www.jianshe99.com All Rights Reserved. 江苏东大正保科技有限公司 版权所有
苏B2-2022003673号
苏ICP备2022003673号-2
出版物经营许可证
苏公网安备32128202000920号 建议邮箱：jianshejy@cdeledu.com 客服邮箱： jianshe99@cdeledu.com
扫一扫立即下载
扫码添加老师