序号	项目	计算方法
1	营业收入	营业收入＝设计生产能力×产品单价×年生产负荷可分为不含销项税及含销项税两种情况
2	增值税附加税	增值税附加＝增值税×增值税附加税率
3	总成本费用	总成本费用＝经营成本＋折旧费＋摊销费＋利息支出+维持运营投资年摊销费＝无形资产（或其他资产）/摊销年限利息支出＝长期借款利息＋流动资金借款利息＋临时借款利息可分为不含可抵扣进项税及含可抵扣进项税，建议按不含税的计算
4	补贴收入	一般已知
5	利润总额（1－2－3＋4）	可分为不含税及含税两种计算方式：利润总额=营业收入（不含销项税）－总成本费用（不含可抵扣进项税）－增值税附加+补贴利润总额=营业收入（含销项税）－总成本费用（含可抵扣进项税）－增值税－增值税附加+补贴
6	弥补以前年度亏损	利润总额中用于弥补以前年度亏损的部分
7	应纳税所得额（5－6）	应纳税所得额＝（5－6）
8	所得税	所得税＝（7）×所得税率
9	净利润（5－8）	净利润＝（5－8）＝利润总额－所得税
10	期初未分配利润	上一年度末留存的利润
11	可供分配的利润（9＋10）	可供分配的利润＝（9＋10）
12	提取法定盈余公积金＝9×%	按净利润提取＝净利润×10%
13	可供投资者分配的利润（11－12）	可供投资者分配的利润＝（11－12）
14	应付投资者各方股利	视企业分配情况填写
15	未分配利润（13－14）	未分配利润＝可供投资者分配利润－应付各投资方的股利说明：未分配利润主要用于偿还借款及转入下年度
15.1	用于还款利润（难点）	学习思路建议：用于还款的未分配利润=应还本金－折旧费－摊销费（1）某年可能会出现以下两种情况：第一种：未分配利润＋折旧费＋摊销费＜该年应还本金，则该年的未分配利润全部用于还款，不足部分为该年的资金亏损，并需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。第二种：未分配利润＋折旧＋摊销费＞该年应还本金，则该年为资金盈余年份，用于还款的未分配利润按以下公式计算：该年用于还款未分配利润＝当年应还本金－折旧－摊销（2）也可根据偿债备付率是否大于1判断可否满足还款要求。计算公式如下：偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额=（息税前利润加折旧和摊销－企业所得税）/当期应还本付息的金额=（折旧和摊销+可用于还款的未分配利润+总成本费用中列支的利息费用）/当期应还本付息的金额=（营业收入－经营成本－增值税附加－所得税）/当期应还本付息的金额
15.2	剩余利润（转下年期初未分配利润）（15－15.1）	剩余利润转下年期初未分配利润＝15－15.1
16	息税前利润（EBIT）（利润总额5＋利息支出）	息税前利润（EBIT）＝利润总额＋利息支出
17	息税折旧摊销前利润（EBITDA）（息税前利润＋折旧＋摊销）	息税折旧摊销前利润（EBITDA）＝息税前利润＋折旧＋摊销＝16＋折旧＋摊销
基于利润与利润分配表的财务评价 1）主要评价指标：总投资收益率（ROI）、项目资本金净利润率（ROE） 2）相关计算公式：总投资收益率（ROI）＝[正常年份（或运营期内年平均）息税前利润/总投资]×100% 资本金净利润率（ROE）＝[正常年份（或运营期内年平均）净利润/项目资本金]×100% 3）财务评价：总投资收益率≥行业收益率参考值，项目可行；项目资本金净利润率≥行业资本金净利润率，项目可行。

一级造价师

利润分配表案例分析