1.概念

即对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，加总后得出项目所需的流动资金数额。

2.估算具体步骤

（1）首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数。

（2）分项估算占用资金额。

3.流动资金估算

流动资金＝流动资产－流动负债

流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋现金

流动负债＝应付账款＋预收账款

流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金

年周转次数＝360/最低周转天数

4．流动资产估算

（1）存货估算

存货＝外购原材料、燃料＋其他材料＋在产品＋产成品在产品＝（年外购原材料、燃料动力费＋年工资或薪酬＋年修理费＋年其他制造费用）/在产品年周转次数

（2）应收账款估算应收账款＝年经营成本/应收账款年周转次数经营成本＝外购原材料、燃料和动力费＋工资或薪酬＋修理费＋其他费用

（3）现金估算

现金＝（年工资及福利费＋年其他费用）/现金周转次数年其他费用＝制造费用＋管理费用＋营业费用－（以上三项费用中所含的工资或薪酬、折旧费、摊销费、修理费）

（4）预付账款估算

5．流动负债估算