随着社会主义市场经济的不断发展，经济社会化和信息化程度得到空前加强，企业的组织形式和经营管理模式有了很大变化。给施工企业加强储备资金的管理创造了有利的外部条件。然而当前施工企业的传统的存货管理模式和方法已经不适应这种新的变化。本文拟结合物流管理的一些理论和实务，仅以充分利用企业内部物流资源来探讨如何对建筑施工企业的储备资金加强管理。

　　建筑施工企业储备资金是指企业以货币资金订购材料开始，直到出库这一过程所占用的流动资金。施工企业的储备资金在流动资金中一般占有最大的比重。施工企业的生产过程实际上就是建筑材料的消耗过程。所以说施工企业储备资金额度大，周转频繁。如何用好、用活这部分资金是盘活企业资产，加快资金周转，提高资金利润率的关键。因此对施工企业储备资金加强管理是企业财务管理的一个重要课题，是提高建筑施工企业经济效益的一项重要措施。

　　不少施工企业在储备资金管理上仍然是一个薄弱环节。表现在：

　　一、采购计划不周密。

　　一些企业领导和业务部门只重视生产计划，忽视采购供应计划。不少施工企业材料采购环节依然存在漏洞，舍近求远、舍贱求贵的现象时有发生。更有一些采购人员利用职权和市场价格体系中的价格弹性区间大做文章，以权谋私，收受回扣。部分采购人员在市场经济变化莫测建筑材料紧俏涨价的情况下，图省事图方便凭经验和个人意愿办事。缺乏计划与科学的指导，采取“高额储备多多益善”的采购政策，结果造成大量材料积压，长期占用资金，甚至造成浪费，影响了企业的经济效益。这方面的问题，一些企业每年年底的材料仓库盘点表反映出来得数据就是最好的例证。

　　二、管理无重点。

　　在资金周转各环节中主次不分，平均使用力量，没有重点环节重点控制。在资金的拨向分布上，不能分清轻重缓急眉毛胡子一把抓，致使资金周转不灵使用不活。造成这些问题的原因主要是旧的经济体制所形成的弊端。这些企业吃国家的大锅饭，而职工吃企业的大锅饭。不算帐不讲效益的影响没有完全消除，部分企业的领导没有把储备资金的管理摆在应有的位置上。部分从事此项工作得人员信息不灵，缺乏全局观念和效益观念。

　　我们正处于科技发展进步的年代，各种新材料、新工艺不断地发现和发明。而且大大地缩短从创造发明到实际应用的周期。我国社会主义市场经济逐步完善。我们在人口多，底子薄，能源原材料短缺的条件下进行现代化基本建设，必须重视对储备资金加强管理的问题。

　　如何利用企业物流先进的管理理论与管理方法，对储备资金管理的全过程进行优化组合和合理配置，使储备资金管理活动中的订单流、物流、资金流等处于最佳组合状态，达到以最少的投入，获得最大的产出，是现代储备资金管理的趋势和重点。

　　如何对施工企业的储备资金加强管理，笔者认为：要提高管理人员的素质为前提、计划管理为指导、定额管理为基础、重点管理为手段、经济责任制为保证是十分必要的。下面做进一步的探讨。

　　第一、提高管理人员的素质资金靠人筹措、使用，建筑材料靠人去管理。要使储备资金的管理使用处于最佳状态，发挥良好的效益，首先要提高管理人员的政治素质和业务素质。一是要引导管理人员认识到随着改革开放的不断深入和市场经济的进一步发展，我们所面临的社会经济环境已发生了很大的变化，企业管理涉及的范围不断扩展，各方面的要求越来越高。为了更好地适应新形势的发展要求，必须不断接受再教育，提高自己的整体水平，从而适应知识经济时代的要求。二是增强效益观念。各级企业家和管理人员时时、处处、事事都要想到企业的经济利益，办任何事情都要把如何节约资金，降低工程成本，增加企业经济效益放在首位。三是增强信息观念，优化业务流程，加强信息系统的建设。在知识经济时代，市场经济瞬息万变，如何及时捕捉到真正有用的信息，是关系到企业成败的关键。

　　第二、对采购供应进行计划管理。

　　首先，对本年度施工工程计划进行分析，建立数学模型，确定最佳经济批量和最佳进货时间。确定全年所需建筑材料的品种、数量、交货期等；然后编制采购供应计划。采购供应计划是储备资金管理最为重要的一环，既不能因节约资金材料供应不上，也不能造成积压，占用资金。为促进储备资金能得到最经济合理的使用，还必须确定一个经济订购量。根据最佳采购批量原理，根据工程项目不同时期的不同建筑材料需求量，确定建筑材料的采购批量。使一方面能保证工程所需的建筑材料用量，降低材料的缺货成本；另一方面能使库存材料占用的资金最少，保证资金正常周转循环。

　　第三、对存货实行定额控制管理建筑材料储备的理想目标，应该是经济合理的材料数量标准。为保证工程所需，并取得良好的经济效益，必须制定科学合理的材料储备定额。

　　1） 经常性储备定额是指前后两批材料入库的供应间隔期内，保证建筑产品生产正常进行所必需的经济合理的储备数量。经常性储备定额主要由材料入库间隔时间和平均每日需用量决定。

　　其计算公式：经常性储备定额=（进料间隔时间+材料准备天数）×平均每日需用量确定进料间隔天数是一项比较复杂的工作，因为影响因素很多。比如供应条件、供应距离、运输方式、订购数量，以及有关的采购费用和保管费用。

　　2） 保险储备定额是指材料供应工作中发生延误等不正常情况下，保证施工生产所需的材料储备数量。主要由保险储备天数和每日需用量决定，其计算公式：保险储备定额=保险储备天数×平均每日用量确定保险储备天数一般是按上年统计资料实际材料入库平均误期天数来确定的。在实际工作中应分析供应条件的变化情况。一般就地就近组织供应的，供应中断可能性很小的，保险储备可以减少到零。

　　3） 季节性储备定额在建筑施工企业，材料供应经常受到季节性影响。为保证施工生产的正常进行，需要一定数量的季节性储备。例如年初开工项目多，钢材、水泥及地方材料用于基础和主体结构的需用量大；年底施工进行到装修竣工程度，主要材料需用量小而其次材料、装饰材料需用比例增大。这类材料根据施工进度需要确定季节性储备定额，以便在供应中断后，继续保证建筑施工生产需要。其计算公式：季节性储备定额=平均每日需用量×季节性施工天数根据上述的分析计算，材料储备的最高定额和最低定额应该是：最高定额=经常性储备定额＋保险储备定额最低储备定额=保险储备定额材料储备定额是编制材料供应计划，监控库存水平，核定建筑施工企业流动资金计划的重要依据，也是组织采购计划订货的主要依据。

　　第四，用“ABC”管理法进行重点管理材料的库存管理是企业管理的一个重要问题。它是在解决“无限需求”与希望“库存最小”的矛盾中寻找最佳条件的一种专门技术。同时又是调节供求关系，解决供求矛盾的一门科学。因此，我们必须采取一些行之有效的方法来加强材料的库存管理，除了上述的经济批量以外，“ABC”管理法也是一种有效的存货日常控制方法。存货按“ABC”分析方法进行分类，有助于掌握重点区别不同情况，分别采取相应控制措施。这是对存货实现有效控制条件。“ABC”控制法就是在错综复杂、品种繁多的材料中抓住重点，照顾一般的管理方法。而管理的重点在于提高使用效果。现以建筑施工中需用的近2000中材料的分类，其标准是：主要材料（钢材、水泥、木材）品种少，但资金约占80%，划为A类；

　　其他材料（砖、沙、石灰等）约占资金15%，划为B类；

　　其次材料（钉子、电线、油漆、铁丝等）约占资金5%，划为C类。由于上述材料其重要程度各不相同，A类材料在品种上占的比重小，但存货的价值高。因此必需把管理的重点放在A类材料上。B类材料也应引起重视，加强管理。C类材料由于品种繁多，资金占用少。一般来说根据供应条件规定最大储备量和最小储备量就可以。这样有利于采购部门和仓库部门集中精力抓好A类材料和B类材料的管理。

　　第五、加强资金的管理、实行经济责任制。

　　把减少资金占用，加速资金周转的任务分级分口落实，并与奖罚制度联系起来，可用规定的指标来考核：储备资金利用率=本月发出全部材料金额-对外销售材料金额×100%在保证建筑施工生产的前提下，资金利用率越高则经济效益越好，施工企业在月终可根据实际运用率按规定的奖罚标准进行奖罚。这样即可限制材料采购部门采购非急需的材料，又促使材料供应部门及时处理呆滞积压材料，将“死”资金盘活。

　　上述公式是将储备资金定额与经济责任制进行挂钩，即考核了仓库的储备量，又促进了降低采购成本，它对压缩储备资金占用率，压缩材料储备量起到了提高资金使用率的效果。为建筑产业结构合理化，市场规范化进入一个有理性、有序的发展时期，为保证企业的竞争能力和应变能力，必需建立健全规章制度。加强储备资金的计划管理与定额管理；推进“ABC”管理法；对仓储成本进行重点管理，使全面管理纳入经济指标作为评判标准。

　　总之，建筑施工企业的储备资金管理是一套系统工程，它涉及企业管理的方方面面。企业的战略是生存和发展，储备资金的管理会影响企业总体的生存和发展。工程速度快，质量好，就羸得社会信誉，管理上去了。成本降低了，就羸得了企业效益，从而职工个人收就增加了，真正体现了三者利益关系，因此搞好建筑施工企业的储备资金管理，加强工程成本核算，是企业降低成本和提高竞争力，是施工企业提高企业经济效益的关健所在。

褚竹天