（一）流动资产与流动资金的关系

流动资金是流动资产的货币形态，流动资产则是流动资金的实物形态。

（二）流动资金的概念及其运动规律

1、流动资金的概念

流动资金是指用于购置原材料、燃料、备品、备件和支付工资等资金。当建设项目即将建成投产时，即须筹措流动资金，以便用于购置原材料、燃料、备品、备件和支付工资等。

2、流动资金的运动规律

流动资金在项目投产运行后即用于维持正常生产所需的周转资金，在生产过程中流动资产完全改变其实物形态，并将其价值一次性地转移到新产品中作为产品成本中的一部分，待产品销售后即可收回原先垫付的流动资金。如此往复循环周转使用，其周转期一般较短，最长不超过一年。流动资金只能用于生产经营周转，不得用于基本建设投资。对流动资产中的原材料、在制品、库存燃料、低值易耗品等进行重置价值评估时，应当根据这些流动资产的现行市场价格或计划价格，考虑购置费用、损耗等因素后，评定其重估价值。

固定资产投资、流动资金和建设期内固定资产投资的贷款利息三者之和，称为总投资，可用于计算投资利润率和投资利税率等指标。