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　　第十章房地产税收制度与政策重点知识及典型习题

　　掌握税收制度及构成要素；现行房地产税收；房产税；城镇土地使用税；耕地占用税；土地增值税；契税；营业税、城市维护建设税和教育费附加；企业所得税；个人所得税；印花税；有关房地产税收的优惠政策。

　　【2016年试题】调节纳税人负担轻重的主要税制要素是（）。

　　A.税率

　　B.税基

　　C.附加和加成

　　D.免征额

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查的是税收制度及构成要素。纳税人负担的轻重，主要通过税率的高低来调节。参见教材P203。

　　【2016年试题】下列占用耕地建设的项目中，可以减半征收耕地占用税的是（）。

　　A.军事设施

　　B.养老院

　　C.飞机场跑道

　　D.农村居民新建住宅

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查的是耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅，税额减半征收。参见教材P211。

　　【2016年试题】下列导致房屋权属转移的行为中，不征收契税的是（）。

　　A.继承

　　B.赠与

　　C.抵债

　　D.交换

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查的是契税。对于《继承法》规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，继承土地、房屋权属，不征收契税。参见教材P214。

　　【2016年试题】下列税收中，采用定额税率的是（）。

　　A.耕地占用税

　　B.房产税

　　C.契税

　　D.个人所得税

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查的是耕地占用税。耕地占用税实行定额税率。参见教材P210。

　　【2016年试题】下列税收中，按年计算、分期缴纳的是（）。

　　A.契税

　　B.土地增值税

　　C.城镇土地使用税

　　D.个人所得税

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查的是城镇土地使用税。城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。参见教材P208。

　　【2016年试题】下列房产中，可以免征房产税的有（）。

　　A.出租地下建筑物

　　B.企业兴办的学校自用房产

　　C.房地产开发企业自用的商品房

　　D.个人所有非营业用房

　　E.老年服务机构自用房产

　　【正确答案】BDE

　　【答案解析】本题考查的是房产税。下述房产免征房产税：（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产。但是，上述单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、经营用房，不属于免税范围。（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。但其附设的营业用房及出租的房产，不属于免税范围。（4）个人所有非营业用的房产，房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（5）经财政部批准免税的其他房产。参见教材P206。

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