1Z102054　现金流量表的内容和作用

　　一、现金流量表的编制基础（考点5）

　　1.现金（广义的现金）

　　◇内容：库存现金（狭义的现金）；存款；其他货币资金；现金等价物。

　　2.现金等价物

　　◆须同时满足的四个条件：期限短；流动性强；易于转换为已知金额的现金；价值变动风险小。

　　[2016年试题·多选题]企业特有的可作为现金等价物的资产有（　）。

　　A.购买日起三个月到期的国库券

　　B.银行承兑汇票

　　C.可转换定期存单

　　D.货币市场基金

　　E.企业作为短期投资购入的普通股票

　　“正确答案”ABCD

　　“答案解析”本题考查的是现金流量表的编制基础。在现金流量表中，现金等价物必须同时满足期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小等四个特点。但是，由于变现的金额难以确定、风险较大，股票（E）不是现金等价物。