建设工程投资控制考点:建设期利息和铺底流动资金
2020年监理工程师备考已经开始,建设工程教育网为考生准备了监理工程师建设质量控制考点,希望考生能够跟着小编的步伐,一起备考2020年监理工程师考试。同时,也希望大家保持一个好的心态,坚持每天学习,不要松懈,相信大家通过坚持不懈的努力,一定可以取得一个好的成绩。
建设期利息和铺底流动资金
1. 建设期利息的含义
◇建设期间的贷款利息:建设项目因贷款在建设期间发生并计入固定资产的利息。
2. 建设期利息的计算(简化公式)
◆投资估算时,假定贷款发生在该年的年中:
各年应计的利息=(年初借款本息累计+本年借款额 ) (式2-45)
【年初借款本息累计×年利率+本年借款额×(年利率÷2)】
【例题2-6】某项目的建设期为3年,共向银行贷款1300万元。其中,第一年至第三年,分别向银行贷款300、600和400万元。若年利率为6%,则其建设期利息是多少?
『解』三年建设期间,各年的贷款利息计算如下:
第1年的利息=(0+300×6%÷2)=300×3%=9(万元)
第2年的利息=[(300+9)+600÷2]×6%=36.54(万元)
第3年的利息=[(300+600)+(9+36.54)+400÷2]×6%=68.73(万元)
于是,建设期利息=9+36.54+68.73=114.27(万元)
3. 铺底流动资金
◇含义:流动资金中,最低量的启动资金
◆计算:一般取(全部)流动资金数量的30%。
◇两种可能的处理“惯例”:
①在“发改委”及其分管的工作(投资决策)中,习惯使用(全部)流动资金;
②在“住建部”及其分管的工作(设计、施工)中,习惯使用铺底流动资金的概念。
【例题】(2016)某项目,建设期为2年,现金来源部分为银行贷款,贷款年利率为4%,按年计息且建设期不支付利息,第一年贷款额1500万元,第二年贷款额1000万元,假设贷款在每年的年中支付,建设期贷款利息的计算,正确的有( )。
A.第一年的利息为30万元
B.第二年的利息为60万元
C.第二年的利息为81.2万元
D.第二年的利息为82.4万元
E.两年的总利息为112.4万元
『正确答案』AC
『答案解析』本题考查的是建设期利息。根据公式,该项目第一年的贷款利息额=1500/2×4%=30(万元);第二年的贷款利息额=(1000/2+1500+30)×4%=81.2(万元)。因此,建设期(两年)的利息总额=81.2+30=111.2(万元)。参见教材P35。
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