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建设项目经济评价方法与参数第三版——主要内容（六）
（2）偿债能力分析。主要需编制借款还本付息计划表和资产负债表。
1）借款还本付息计划表（表7）。该表反映项目计算期内各年借款本金偿还和利息支付情况。
表7 借款还本付息计划表
人民币单位：万元
|
序号 |
项 目 |
合计 |
计算期 | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
… |
n | |||
|
1 |
借款1 |
|||||||
|
1.1 |
期初借款余额 |
|||||||
|
1.2 |
当期还本付息 |
|||||||
|
其中：还本 |
||||||||
|
付息 |
||||||||
|
1.3 |
期末借款余额 |
|||||||
|
2 |
借款1 |
|||||||
|
2.1 |
期初借款余额 |
|||||||
|
2.2 |
当期还本付息 |
|||||||
|
其中：还本 |
||||||||
|
付息 |
||||||||
|
2.3 |
期末借款余额 |
|||||||
|
序号 |
项 目 |
合计 |
计算期 | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
… |
n | ||||
|
3 |
借款1 |
||||||||
|
3.1 |
期初借款余额 |
||||||||
|
3.2 |
当期还本付息 |
||||||||
|
其中：还本 |
|||||||||
|
付息 |
|||||||||
|
3.3 |
期末借款余额 |
||||||||
|
4 |
借款1 |
||||||||
|
4.1 |
期初借款余额 |
||||||||
|
4.2 |
当期还本付息 |
||||||||
|
其中：还本 |
|||||||||
|
付息 |
|||||||||
|
4.3 |
期末借款余额 |
||||||||
|
计算
指标 |
利息备付率（%） |
||||||||
|
偿债备付率（%） |
|||||||||
1. 本表与财务分析辅助表“建设期利息估算表”可合二为一。
2. 本表直接适用于新设法人项目，如有多种借款或债券，必要时应分别列出。
3. 对于既有法人项目，在按有项目范围进行计算时，可根据需要增加项目范围内原有借款的还本付息计算；在计算企业层次的还本付息时，可根据需要增加项目范围外借款的还本付息计算；当简化直接进行项目层次新增借款还本付息计算时，可直接按新增数据进行计算。
4. 本表可另加流动资金借款的还本付息计算。
2）资产负债表（表8）。资产负债表用于综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系。
表8 资产负债表
人民币单位：万元
|
序号 |
项 目 |
合计 |
计算期 | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
… |
n | |||
|
1 |
资产 |
|||||||
|
1.1 |
流动资产总额 |
|||||||
|
1.1.1 |
货币资金 |
|||||||
|
1.1.2 |
应收账款 |
|||||||
|
1.1.3 |
预付账款 |
|||||||
|
1.1.4 |
存货 |
|||||||
|
1.1.5 |
其他 |
|||||||
|
1.2 |
在建工程 |
|||||||
|
1.3 |
固定资产净值 |
|||||||
|
1.4 |
无形及其他资产净值 |
|||||||
|
2 |
负债及所有者权益
（2.4+2.5） |
|||||||
|
2.1 |
流动负债总额 |
|||||||
|
2.1.1 |
短期借款 |
|||||||
|
序号 |
项 目 |
合计 |
计算期 | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
… |
n | ||||
|
2.1.2 |
应付账款 |
||||||||
|
2.1.3 |
预收账款 |
||||||||
|
2.1.4 |
其他 |
||||||||
|
2.2 |
建设投资借款 |
||||||||
|
2.3 |
流动资金借款 |
||||||||
|
2.4 |
负债小计（2.1+2.2+2.3） |
||||||||
|
2.5 |
所有者权益 |
||||||||
|
2.5.1 |
资本金 |
||||||||
|
2.5.2 |
资本公积 |
||||||||
|
2.5.3 |
累计盈余公积金 |
||||||||
|
2.5.4 |
累计未分配利润 |
||||||||
|
计算
指标 |
利息备付率（%） |
||||||||
|
偿债备付率（%） |
|
||||||||
注：
1. 对外商投资项目，第2.5.3向改为累计储备基金和企业发展基金。
2. 对既有法人项目，一般只针对法人编制，可按需要增加科目，此时表中资本金是指企业全部实收资本，包括原有和新增的实收资本。必要时，也可针对“有项目”范围编制。此时表中资本金仅指“有项目”范围的对应数值。
3. 货币资金包括现金和累计盈余资金。
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