关于贷款利息计算时本金的确定问题

2013-08-10 14：45　　来源：建设工程教育网　　字体：大小　　打印

　　【提问】某企业拟投资建设一项生产项目，各项基础数据如下： 1. 项目建设期1年，第2年开始投入运营，运营期8年。 2. 建设期间一次性投入建设投资额为850万元，全部形成固定资产，；固定资产投资方向调节税税率为0，固定资产使用年限为8年，到期预计净残值率为4%，按照平均年限法计算折旧。 3. 建设期贷款500万元，贷款年利率为6.6%，运营期前6年按照等额本息法偿还。 4. 流动资金投入为200万元，在运营期的前两年均匀投入，运营期末全额回收。流动资金来源全部为银行贷款，贷款年利率为3.5%，还款方式为运营期内每年末支付利息，项目期末一次性偿还本金。 5. 运营期第1年生产负荷为60%，第2年达产。 6. 运营期内正常年份各年的销售收入为450万元，经营成本为200万元。运营期第1年营业收入和经营成本均按正常年份的60%计算。 7. 营业税金及附加税率为6%，企业所得税税率为33%. 8. 该行业基准收益率为10%，基准投资回收期为7年。 9. 折现系数取3位小数，其余各项计算保留2位小数。问题： 1. 填写贷款还本付息计划表。本题中计算建设期贷款利息是否应该按500万元本金计算才对？因为题目中有建设期间一次性投入建设投资额为850万元，隐含条件就是贷款在期初一次性投入。不知道我的理解是否正确？

　　【回答】学员220634，您好！您的问题答复如下：

　　您的理解是正确，建设期贷款利息的计算基数应该是贷款的数额500万元。

　　★问题所属科目：注册造价工程师——建设工程造价案例分析

责任编辑：冰冰狼

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