【提问】请问本题目中借款还本付息表中的第三年短期借款的131.24是怎么算来的，还有短期借款的本利都是下年还吗？

　　【回答】学员hjdyy，您好！您的问题答复如下：

　　第三年短期借款（131.24）=第三年的还款金额（515）-第三年的拆旧（293.76）-第三年的摊销费（90），短期借款的本利如在当年未有利润能还就当年全还。

　　【追问】第三年短期借款（131.24）=第三年的还款金额（515）-第三年的拆旧（293.76）-第三年的摊销费（90），我觉得第三处短期借款是不是应该加上亏损的50.16万元才对，因为亏损的50.16万元也是资金缺口。

　　【回答】学员smq1098，您好！您的问题答复如下：

　　不管运营期有没有亏损，临时借款额均用下式计算。

　　临时借款额=当年应还本金-折旧-摊销

　　企业亏损不是用临时借款弥补的。

　　【追问】计控教材P146（2009）上的原话说的是短期借款尽可能于下年还

　　【回答】学员hjdyy，您好！您的问题答复如下：

　　短期借款尽可能于下年还——这句话是对的，如果下一年有盈利的话应当用下一年的净利润归还。

　　【追问】第4年用于还款未分配利润＝646.24－293.76－90＝262.48 万元，该年净利润428.56万元，大于还款未分配利润与上年临时借款之和。故为盈余年份。可提法定取盈余公积金和可供投资者分配的利润等。那请老师，如果该年净利润小于还款未分配利润与上年临时借款之和，那又该如何处理呢？

　　【回答】学员smq1098，您好！您的问题答复如下：

　　净利润先提取法定盈余公积金。假设提取法定盈余公积金后的净利润是1000万，本年需要用于还款的未分配利润是800万，假设上年的临时借款是300万。

　　那么：本年按计划偿还建设期贷款，另外偿还上年的临时借款200万，剩余100万临时借款下年偿还。

　　★问题所属科目：注册造价工程师——建设工程造价案例分析

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